DPH

Was ist Mehrwertsteuer (MwSt.)?

DPH (Daň z pridanej hodnoty) ist der slowakische Begriff für die Mehrwertsteuer (MwSt.) — eine indirekte Verbrauchsteuer, die dem Preis verkaufter Waren und Dienstleistungen hinzugerechnet wird.

Für deutsche Unternehmen gilt das Umsatzsteuergesetz (UStG). Die aktuellen Steuersätze in Deutschland:

• 19 % — Regelsteuersatz
• 7 % — ermäßigter Steuersatz (Lebensmittel, Bücher, ÖPNV, etc.)

In der Slowakei gelten seit 1. Januar 2025 folgende MwSt.-Sätze (relevant für Unternehmen mit slowakischen Standorten):

• 23 % — Regelsteuersatz
• 19 % — ermäßigter Satz (ausgewählte Lebensmittel, Strom, bestimmte Dienstleistungen)
• 5 % — stark ermäßigter Satz (bestimmte Lebensmittel, Bücher, Medikamente, Unterkunft)

Steuerpflichtige Unternehmen sind verpflichtet, die MwSt. monatlich (oder quartalsweise bei kleineren Steuerpflichtigen) an das Finanzamt abzuführen. In Deutschland ist die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) einzureichen und mit einer zusammenfassenden Meldung (ZM) für innergemeinschaftliche Lieferungen zu ergänzen.

Wann wird sie verwendet

Die Mehrwertsteuer ist ein zentraler Mechanismus der Besteuerung in Deutschland und der EU — sie betrifft praktisch jedes B2B-Unternehmen. Bei Fehlern in der MwSt. (falscher Steuersatz, fehlende Angaben) drohen erhebliche Sanktionen des Finanzamts.

Siehe Modul Fakturierung und Modul Buchhaltung.

Verwandte Begriffe

• eKasa — slowakisches elektronisches Kassensystem für B2C-Verkäufe mit MwSt. Siehe /de/glossar/ekasa.
• e-Invoice — elektronische Rechnung mit MwSt. in strukturierter Form. Siehe /de/glossar/e-invoice.
• O2C — der Order-to-Cash-Prozess umfasst die MwSt.-Berechnung. Siehe /de/glossar/o2c.

In Modulario

Das Modul Fakturierung in Modulario berechnet die MwSt. automatisch nach Waren-/Dienstleistungstyp (über MwSt.-Codes) und generiert Unterlagen für die Umsatzsteuervoranmeldung direkt in dem vom Finanzamt akzeptierten Format. Die Buchhaltung führt die MwSt.-Evidenz, überwacht Fälligkeiten von Meldungen und warnt vor Pflichten.

Modulario kann mit Ausnahmen und Sonderregelungen umgehen — OSS und IOSS (One Stop Shop für E-Commerce-Verkäufe in der EU), Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse Charge), Steuerbefreiung für Exporte in Drittländer. Alle Transaktionstypen haben korrekt gemappte MwSt.-Codes.