IVA
Imposta sul Valore Aggiunto
Imposta indiretta sui consumi aggiunta al prezzo di vendita di beni e servizi — in Italia aliquote del 22%, 10% e 4% (2025).
Cos’è l’IVA?
IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è un’imposta indiretta sui consumi che si aggiunge al prezzo dei beni e servizi venduti. In Italia è disciplinata dal D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (Decreto IVA) e successive modificazioni. Soggetto passivo IVA è ogni persona fisica o giuridica (azienda o libero professionista) che supera determinate soglie di fatturato, o che si registra volontariamente.
In Italia nel 2025 sono in vigore le seguenti aliquote IVA:
- 22% — aliquota ordinaria
- 10% — aliquota ridotta (alcuni alimenti, ospitalità, alcune costruzioni)
- 4% — aliquota super-ridotta (alcuni alimenti di prima necessità, libri, editoria, agricoltura)
- 0% — operazioni esenti o fuori campo IVA
Il soggetto passivo IVA deve effettuare le liquidazioni periodiche (mensili o trimestrali) e presentare la Dichiarazione IVA annuale. Ogni fattura emessa e ricevuta deve essere correttamente registrata — la precisione del registro è fondamentale per la corretta liquidazione.
Nota: nel contesto slovacco (lingua originale di questo glossario) l’equivalente è la DPH (Daň z pridanej hodnoty), con aliquote del 23%, 19% e 5% dal 2025.
Quando si applica
L’IVA è il meccanismo centrale della fiscalità italiana — riguarda praticamente ogni azienda B2B. In caso di errori nell’IVA (aliquota errata, omessa registrazione) sono previste significative sanzioni dall’Agenzia delle Entrate.
Vedi il modulo Fatturazione e il modulo Contabilità.
Termini correlati
- eKasa — cassa elettronica slovacca per le vendite B2C con IVA (concetto slovacco). Vedi /it/glossario/ekasa.
- Fattura elettronica — fattura elettronica con IVA in forma strutturata. Vedi /it/glossario/e-invoice.
- O2C — il processo Order-to-Cash include il calcolo dell’IVA. Vedi /it/glossario/o2c.
In Modulario
Il modulo Fatturazione in Modulario calcola automaticamente l’IVA in base alla tipologia di bene/servizio (tramite codici IVA) e genera i dati per la liquidazione IVA direttamente nel formato accettato dalle autorità fiscali. La Contabilità gestisce il registro IVA, controlla le scadenze delle liquidazioni e avvisa sugli adempimenti.
Modulario gestisce le eccezioni e i regimi speciali — OSS e IOSS (One Stop Shop per le vendite e-commerce nell’UE), reverse charge (inversione contabile), esenzione delle esportazioni verso paesi terzi. Tutti i tipi di transazione hanno i codici IVA correttamente mappati per la liquidazione.
Termini correlati
eKasa
Sistema slovacco di casse online ai sensi della legge n. 289/2008 Z. z. — ogni scontrino viene inviato in tempo reale all'Amministrazione finanziaria slovacca.
e-Invoice
Fattura elettronica strutturata in formato XML/UBL, elaborabile automaticamente senza trascrizione manuale.
IBAN
Numero di conto bancario internazionale standardizzato — in Italia 27 caratteri, con prefisso IT.
SEPA
Area unica dei pagamenti in euro — zona di 36 paesi in cui i bonifici in EUR avvengono alle stesse condizioni.
O2C
Processo dal ricevimento dell'ordine dal cliente, attraverso la fatturazione e la consegna, fino all'accredito del pagamento sul conto aziendale.
Moduli Modulario correlati
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