ÁFA
Általános forgalmi adó (ÁFA)
Közvetett fogyasztási adó, amelyet a termékek és szolgáltatások eladási árához adnak — Magyarországon 27%, 18% és 5% kulcsok (2025).
Mi az ÁFA?
Az ÁFA (általános forgalmi adó) közvetett fogyasztási adó, amelyet az eladott termékek és szolgáltatások árához adnak hozzá. Magyarországon az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény szabályozza. ÁFA-alany minden adóalany (vállalat és egyéni vállalkozó), amelynek előző 12 havi forgalma meghaladja a törvényes határt — 2025-ben a kötelező regisztrációs küszöb 12 millió HUF. Önkéntes regisztráció is lehetséges.
Magyarországon 2025-ben az alábbi ÁFA-kulcsok érvényesek:
- 27% — általános kulcs
- 18% — kedvezményes kulcs (egyes élelmiszerek, szálláshely-szolgáltatás)
- 5% — kivételesen kedvezményes kulcs (egyes élelmiszerek, könyvek, gyógyszerek, újépítésű ingatlanok)
Az ÁFA-alanyt havi (vagy negyedéves kisebb alanyok esetén) bevallási kötelezettség terheli az adóhivatal felé. A bevalláshoz összesítő nyilatkozat csatolandó, amelyben minden kapott és kiállított számlát soronként fel kell tüntetni — ezért a számlák nyilvántartásának pontossága kritikus.
Megjegyzés: A DPH a szlovák megfelelője az ÁFA-nak (Daň z pridanej hodnoty). Mindkét adó az EU közös HÉA-rendszerén alapul.
Mikor alkalmazható
Az ÁFA a magyar adózás központi mechanizmusa — szinte minden B2B vállalatot érint. Az ÁFA-hibák (helytelen kulcs, összesítő nyilatkozatból való kihagyás) esetén az adóhivatal magas szankciókat szabhat ki.
Kapcsolódó fogalmak
- eKasa — elektronikus pénztárgép B2C értékesítéshez ÁFÁ-val (szlovák szabályozás). Lásd: /hu/szotar/ekasa.
- e-Invoice — elektronikus számla, amelyen az ÁFA géppel olvasható formában szerepel. Lásd: /hu/szotar/e-invoice.
- O2C — az Order-to-Cash folyamat tartalmazza az ÁFA-számítást. Lásd: /hu/szotar/o2c.
A Modulario-ban
A Modulario Számlázás modulja automatikusan kiszámítja az ÁFÁ-t az áru/szolgáltatás típusa szerint (ÁFA-kódokon keresztül), és összesítő nyilatkozat alapanyagát generálja közvetlenül az adóhivatal által elfogadott formátumban. A Könyvelés modul nyilvántartja az ÁFÁ-t, ellenőrzi a bevallási határidőket és figyelmeztet a kötelezettségekre.
A Modulario képes kivételekkel és speciális rendszerekkel dolgozni — OSS és IOSS (One Stop Shop az EU-n belüli e-kereskedelmi értékesítéshez), fordított ÁFA (építőipar, fémhulladék), harmadik országokba irányuló export mentessége. Minden tranzakciótípushoz helyesen van leképezve az ÁFA-kód az összesítő nyilatkozathoz.
Kapcsolódó fogalmak
eKasa
Online pénztárgép-rendszer Szlovákiában a 289/2008 Z. z. törvény alapján — minden blokkot valós időben küldenek el az adóhivatalnak. Magyarországon az NTCA online pénztárgép-rendszer a megfelelője.
e-Invoice
Strukturált elektronikus számla XML/UBL formátumban, amely manuális átírás nélkül automatikusan feldolgozható.
IBAN
Nemzetközileg szabványosított bankszámlaszám — Magyarországon 28 karakteres, HU betűkóddal kezdődő.
SEPA
Egységes eurófizetési övezet — 36 ország zónája, amelyekben az EUR-ban végzett érintésmentes átutalások azonos feltételek mellett zajlanak.
O2C
Folyamat az ügyféltől érkező rendelés fogadásától, a számlázáson és szállításon át a vállalati bankszámlán való jóváírásig.
Kapcsolódó Modulario modulok
ÁFA implementálása a cégénél?
A Modulario a legtöbb B2B folyamatot modulárisan lefedi — csak azt vezesse be, amire most szüksége van, és fokozatosan bővítse. Foglaljon ingyenes konzultációt.
Konzultáció foglalása