IVA
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto indirecto al consumo que se añade al precio de venta de bienes y servicios — en el contexto eslovaco tipos del 23 %, 19 % y 5 % (2025).
¿Qué es el IVA?
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), denominado en Eslovaquia DPH (Daň z pridanej hodnoty), es un impuesto indirecto al consumo que se añade al precio de los bienes y servicios vendidos. En Eslovaquia está regulado por la Ley n.º 222/2004 Z. z. sobre el impuesto al valor añadido. Es sujeto pasivo toda persona imponible (empresa o autónomo) cuyo volumen de negocio durante los últimos 12 meses supere el umbral legal (desde 2025, el límite para el registro obligatorio es de 50 000 €), o quien se haya registrado voluntariamente.
En Eslovaquia, desde el 1 de enero de 2025, se aplican los siguientes tipos de IVA:
- 23 % — tipo general
- 19 % — tipo reducido (determinados alimentos, energía eléctrica, algunos servicios)
- 5 % — tipo superreducido (algunos alimentos, libros, medicamentos, alojamiento)
El sujeto pasivo está obligado a ingresar el IVA mensualmente (o trimestralmente para contribuyentes más pequeños) en la administración tributaria. A la declaración se adjunta el estado de control del IVA, en el que se detalla línea a línea cada factura recibida y emitida, por lo que la precisión en el registro de facturas es crítica.
Cuándo se aplica
El IVA es el mecanismo central de la tributación empresarial y afecta prácticamente a toda empresa B2B. Los errores en el IVA (tipo incorrecto, omisión en el estado de control) conllevan sanciones elevadas de la administración tributaria.
Ver módulo Facturación y módulo Contabilidad.
Términos relacionados
- eKasa — caja registradora electrónica eslovaca para ventas B2C con IVA. Ver /es/glosario/ekasa.
- e-Invoice — factura electrónica con IVA en formato estructurado. Ver /es/glosario/e-invoice.
- O2C — proceso Order-to-Cash que incluye el cálculo del IVA. Ver /es/glosario/o2c.
En Modulario
El módulo Facturación de Modulario calcula automáticamente el IVA según el tipo de bien/servicio (mediante códigos de IVA) y genera los justificantes para el estado de control del IVA directamente en el formato aceptado por la administración tributaria. La Contabilidad lleva el registro del IVA, controla los vencimientos de las declaraciones y avisa sobre las obligaciones.
Modulario puede gestionar excepciones y regímenes especiales: OSS e IOSS (One Stop Shop para ventas de comercio electrónico a la UE), inversión del sujeto pasivo (construcción, residuos metálicos) y exención de exportaciones a terceros países. Todos los tipos de transacciones tienen correctamente asignados los códigos de IVA para el estado de control.
Términos relacionados
eKasa
Concepto regulatorio eslovaco: sistema de cajas registradoras en línea según la ley n.º 289/2008 — cada ticket se envía en tiempo real a la administración tributaria.
e-Invoice
Factura electrónica estructurada en formato XML/UBL que puede procesarse automáticamente sin transcripción manual.
IBAN
Número de cuenta bancaria estandarizado internacionalmente — en España 24 caracteres comenzando con el código ES.
SEPA
Zona única de pagos en euros — área de 36 países en los que las transferencias sin efectivo en EUR se realizan en las mismas condiciones.
O2C
Proceso desde la recepción del pedido del cliente, pasando por la facturación y la entrega, hasta el abono del pago en la cuenta de la empresa.
Módulos Modulario relacionados
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