DPH

Что такое DPH (НДС)?

DPH (Daň z pridanej hodnoty) — это словацкое обозначение НДС (налога на добавленную стоимость). НДС — косвенный налог на потребление, который прибавляется к цене продаваемых товаров и услуг. В Словакии он регулируется законом № 222/2004 З. з. о налоге на добавленную стоимость. Плательщиком НДС является каждое налогоблагаемое лицо (компания или ИП), оборот которого за последние 12 месяцев превысил законодательный порог (с 2025 года порог обязательной регистрации составляет 50 000 €) — либо которое зарегистрировалось добровольно.

В Словакии с 1 января 2025 года действуют следующие ставки НДС (DPH):

• 23 % — стандартная ставка
• 19 % — пониженная ставка (отдельные продукты питания, электроэнергия, некоторые услуги)
• 5 % — льготная пониженная ставка (некоторые продукты питания, книги, лекарства, проживание)

В России аналогичным налогом является НДС (налог на добавленную стоимость) с основной ставкой 20 %, пониженной ставкой 10 % (отдельные товары) и 0 % (экспорт). Принципы схожи: налогоплательщик обязан ежемесячно (или ежеквартально) уплачивать налог в бюджет и подавать декларацию по НДС.

Плательщик НДС обязан ежемесячно (или ежеквартально — для небольших плательщиков) перечислять налог в налоговый орган. К декларации прилагается контрольный расчёт по НДС, в котором построчно указывается каждый полученный и выставленный счёт — поэтому точность учёта счетов является критически важной.

Когда применяется

НДС — центральный механизм налогообложения в Словакии, затрагивающий практически каждую B2B-компанию. При ошибках в НДС (неверная ставка, отсутствие в контрольном расчёте) грозят высокие санкции со стороны налоговой службы.

Связанные термины

• eKasa — электронная кассовая система для B2C-продаж с НДС (специфика Словакии). См. /ru/glossariy/ekasa.
• e-Invoice — электронный счёт с НДС в структурированной форме. См. /ru/glossariy/e-invoice.
• O2C — процесс Order-to-Cash, включающий расчёт НДС. См. /ru/glossariy/o2c.

В Modulario

Модуль Выставление счетов в Modulario автоматически рассчитывает НДС по типу товара/услуги (через коды НДС) и формирует данные для контрольного расчёта НДС непосредственно в формате, принимаемом Налоговой службой Словакии. Бухгалтерия ведёт учёт НДС, контролирует сроки деклараций и напоминает об обязательствах.

Modulario умеет работать с исключениями и специальными режимами — OSS и IOSS (единое окно для электронной торговли в ЕС), обратное налогообложение (строительство, металлолом), освобождение при экспорте в третьи страны. Все типы операций имеют правильно сопоставленные коды НДС для контрольного расчёта.